Выбор системы налогообложения — первое решение после регистрации бизнеса. Упрощёнка подходит, если у вас небольшая выручка, мало расходов и вы работаете с физлицами или юрлицами без НДС. Общая система нужна, когда есть крупные контрагенты, работа с НДС или высокие расходы, которые выгодно учитывать. В статье разберём критерии выбора, ограничения и типичные ошибки.
Чем отличаются упрощёнка и общая система?
Упрощённая система (УСН) — это налог с выручки. Вы платите фиксированный процент от полученных доходов. Освобождаетесь от налога на прибыль, НДС (кроме импорта и отдельных операций) и налога на недвижимость (если не сдаёте в аренду). Общая система — налог с разницы между доходами и расходами. При этом вы становитесь плательщиком НДС, подаёте декларации по налогу на прибыль, НДС, налогу на недвижимость и другим. Отчётности больше, но и возможностей для оптимизации — тоже.
УСН для ИП и ООО отличается ставками и лимитами. Для ИП на УСН ставка обычно ниже, а лимит выручки — меньше. Для ООО на УСН ставка может быть 5%, но если выручка превысит порог, придётся перейти на общую систему. Точные цифры зависят от года и уточняются в налоговой на момент регистрации.
Как выбрать: на что обратить внимание
Главные факторы — планируемая выручка, доля расходов и тип клиентов. Если выручка заведомо ниже лимита (для ИП без НДС он один, для ООО — другой), а расходы невелики — УСН проще и дешевле. Если расходы составляют 70-80% от выручки, общая система позволяет уменьшить налог на эти суммы. Но учтите: чтобы принять расходы к вычету, нужны первичные документы и чеки.
| Фактор | Упрощённая система | Общая система |
|---|---|---|
| Выручка | Действует лимит (нужно уточнить на текущий год) | Без ограничения |
| Расходы | Не уменьшают налог (кроме УСН «доходы минус расходы» для некоторых видов деятельности) | Уменьшают налог |
| НДС | Освобождены (кроме импорта) | Обязаны начислять и вычитать |
| Виды деятельности | Запрещены некоторые (производство подакцизных товаров, страховые услуги и др.) | Доступны все |
| Отчётность | Одна декларация в год | Ежемесячные/ежеквартальные декларации по НДС и налогу на прибыль |
Оцените, кто ваши клиенты. Если это юрлица на НДС, они часто требуют счёт-фактуру с выделенным налогом. На УСН вы не можете выставить такой документ — клиент может потерять вычет. В такой ситуации общая система становится вынужденным выбором.
Ограничения УСН: когда общая система обязательна
УСН нельзя применять, если вы занимаетесь страховой деятельностью, производством подакцизных товаров, игорным бизнесом, работаете в сфере финансовых услуг. Также ограничение действует для ООО с долей участия другого юрлица больше 25% (хотя в 2026 году есть исключения). При превышении лимита выручки в течение года вы обязаны перейти на общую систему с начала квартала, в котором произошло превышение. За нарушение — штраф и доначисление налогов.
Учтите: если вы открываете магазин или небольшое производство с планируемым оборотом до 150 000 BYN в год, УСН почти всегда выгоднее. Но если вы собираетесь работать с крупными сетями или экспортировать, общая система даст гибкость.
Типичные ошибки при выборе
- Выбрать УСН только из-за простоты, не оценив, что через год выручка превысит лимит.
- Не учесть, что контрагенты — плательщики НДС и откажутся работать без счёт-фактуры.
- Забыть, что на УСН нельзя принять НДС к вычету при закупке товара с НДС.
- Путать ставки для ИП и ООО: для ИП ставка на УСН часто 3-5%, для ООО — 5% (но зависит от региона и вида деятельности).
- Принимать решение без консультации с бухгалтером или хотя бы без проверки на калькуляторе налоговой.
3 шага, которые можно сделать сегодня:
- Посчитайте планируемую выручку и долю расходов за первый год.
- Узнайте, с кем вы будете работать: физлица или юрлица на НДС.
- Проконсультируйтесь с бухгалтером или используйте онлайн-калькулятор на сайте Министерства по налогам и сборам Беларуси.
