Разбираем ставки, лимиты и риски самозанятости (НПД) и ИП в 2026 году. Вы узнаете, какой формат выгоднее при разном обороте и как избежать ошибок при выборе.
Сколько платят самозанятые и ИП в 2026?
Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД): 10% — с доходов от физлиц, 20% — от юрлиц и ИП. Лимит дохода — 60 000 BYN в год. При превышении ставка повышается до 20%, но статус сохраняется. ИП на подоходном налоге платят 10% от выручки — эта сумма включает подоходный налог и взнос в ФСЗН (по данным Onliner, 2026). Если доход от белорусских компаний и ИП превышает порог (порядок индексации), ставка вырастает до 20%.
Кроме того, ИП обязан платить фиксированный взнос в ФСЗН — 57 390 BYN в 2026 году (источник: bitoffice.by). Для сравнения — у самозанятых фиксированных взносов нет.
| Параметр | Самозанятый (НПД) | ИП (подоходный налог) |
|---|---|---|
| Ставка налога | 10% от физлиц, 20% от юрлиц/ИП | 10% от выручки (включает ФСЗН) |
| Лимит дохода | 60 000 BYN в год (для ставки 10%) | Без лимита (при превышении порога — 20%) |
| Фиксированные взносы | 0 BYN | 57 390 BYN в год |
| Можно нанимать сотрудников | Нет | Да |
| Виды деятельности | Ограниченный список (услуги, ремесло, продажа продукции собственного производства) | Практически любые |
Пример. Парикмахер в Минске работает на себя. При среднем чеке 30 BYN и 20 клиентах в неделю месячный доход — около 2 400 BYN. За год — 28 800 BYN. Если все клиенты — физлица, налог по НПД: 10% = 2 880 BYN. Если оформить ИП на подоходном налоге: 10% от выручки = 2 880 BYN + 57 390 BYN взноса = 60 270 BYN. Разница колоссальная — самозанятость выгоднее.
Когда самозанятость выгоднее, а когда ИП?
Самозанятость выгодна, если ваш годовой доход от физлиц не превышает 60 000 BYN (5 000 BYN в месяц) и вы не планируете нанимать сотрудников. Например, репетитор, дизайнер, кондитер, доставка цветов по Фрунзенскому району. Нет фиксированных взносов, нет отчетности — только чек через приложение.
ИП становится выгодным, когда доходы выше 60 000 BYN или вы работаете с юрлицами. ИП на подоходном налоге с оборотом 10 000 BYN в месяц (120 000 BYN в год) заплатит 10% = 12 000 BYN + 57 390 BYN взноса = 69 390 BYN. Эффективная ставка — 57,8%. У самозанятого с таким же оборотом (если часть доходов от юрлиц) ставка вырастет до 20% (24 000 BYN), но без взносов, так что итог — 24 000 BYN. Выходит, самозанятость дешевле даже при высоких доходах, если удаётся сохранять долю доходов от физлиц. Однако если все доходы от юрлиц и превышение 60 000 BYN, ставка 20% и без взносов — 24 000 BYN против 69 390 BYN у ИП. Снова самозанятость дешевле.
Плюс ИП — возможность масштабирования: нанимать сотрудников, снимать помещение, вести деятельность, не входящую в список для НПД. Если вы планируете открыть кафе в Dana Mall или салон красоты в Galileo — нужен ИП или ООО.
Какие риски у самозанятых в 2026?
- Переквалификация при превышении лимита 60 000 BYN от юрлиц/ИП. Ставка повышается до 20%, но статус не теряется. Проблема в другом: если вы систематически получаете доход от одного юрлица, налоговая может признать вас скрытым трудовым договором.
- Запрет на наёмных работников. Вы не можете оформить сотрудника. Только партнёрство с другими самозанятыми или ИП.
- Ограниченный список видов деятельности. Нельзя торговать подакцизными товарами, перевозить пассажиров, сдавать в аренду коммерческую недвижимость.
- Сложности с банками. Не все банки (Беларусбанк, Приорбанк, Альфа-Банк) без проблем открывают счета самозанятым. Чаще всего можно использовать только карты и приложения.
- Риск дробления бизнеса. Если у вас несколько самозанятых на один проект, налоговая может считать это единым ИП и доначислить налоги.
Что выбрать, если планируете расти?
Если вы начинаете с мелких услуг и не уверены в масштабах — начните с самозанятости. Низкий порог входа, никаких взносов. Когда доход стабильно превышает 60 000 BYN в год, регистрируйте ИП. Если бизнес с самого начала требует сотрудников (например, производство, магазин на Зелёной Роще), сразу открывайте ИП или ООО.
Типичная ошибка: самозанятый начинает работать с юрлицами, получает 70 000 BYN в год, половина — от двух ИП. Он думает, что платит 10%, но по закону с превышения лимита ставка меняется на 20% и может применяться ко всему доходу, если не ведёт раздельный учёт. Рекомендуем заранее подготовить документы, чтобы избежать доначислений.
Типичные ошибки при выборе формы
- Не учитывают фиксированные взносы ИП. При малых оборотах они съедают всю прибыль.
- Думают, что УСН — это для ИП. В 2026 году УСН в Беларуси применяют только юридические лица (данные bitoffice.by). ИП работают на подоходном налоге (10/20%) или едином налоге.
- Самозанятый превышает лимит 60 000 BYN от юрлиц и продолжает платить 10%. Налоговая доначислит 20% и штраф.
- Используют самозанятость для видов деятельности, не входящих в перечень (например, ремонт сложной бытовой техники).
- Не открывают расчётный счёт, когда нужно принимать платежи от юрлиц. ИП обязательны.
3 шага, которые можно сделать сегодня:
- Оцените прогноз годовых доходов. Если до 60 000 BYN от физлиц — смело выбирайте самозанятость. Если больше — ИП.
- Проверьте, попадает ли ваш вид деятельности в разрешённый для НПД список (на сайте Министерства по налогам и сборам).
- Если решили регистрировать ИП — подготовьте документы: паспорт, заявление, карточку с образцами подписей. Обратиться за помощью можно в сервисы, которые помогают с открытием бизнеса.
