Первый вопрос после регистрации ИП или ООО — какой налог платить. В Беларуси для микробизнеса есть несколько вариантов: единый налог, упрощённая система (УСН) с НДС или без, подоходный налог. Выбор влияет на размер платежей, объём отчётности и возможность работать с плательщиками НДС. Разберём три реальные ситуации и составим чек-лист.
Единый налог: когда подходит
Единый налог платят с выручки, а не с дохода. Ставки фиксированные для каждого вида деятельности — например, ремонт обуви, парикмахерские услуги, розничная торговля в небольших магазинах. В 2026 году базовые ставки в Минске выросли примерно на 8% (постановление Совмина), но для большинства микро-услуг сумма остаётся ниже, чем при УСН.
Пример из Гродно
ИП открыл салон красоты на дому. Выручка — 3000 BYN в месяц. По единому налогу он платит 450 BYN (ставка для парикмахерских услуг в Гродно — 15% от базовой величины, примерно 180 BYN, плюс повышающие коэффициенты). Если бы он выбрал УСН «доходы» (5%), налог составил бы 150 BYN. Единый налог выгоднее, когда выручка невысокая и нет потребности в вычете входного НДС.
Совет. Проверьте актуальную ставку в вашем городе (Минск, Гомель, Витебск, Могилёв, Брест, Гродно, а также Мозырь, Барановичи, Полоцк, Калинковичи). Для некоторых услуг (например, фотоуслуги, репетиторство) ставка минимальна. Если ваши клиенты — физлица и вы не работаете с НДС, единый налог часто самый простой.
УСН «доходы» 5%: для стабильного оборота
Упрощённая система без НДС — популярная среди микробизнеса. Ставка 5% от выручки. Подходит, если у вас небольшие расходы (аренда, материалы) и не нужно вычитать НДС поставщиков. Отчётность раз в квартал, можно вести книгу учёта самостоятельно.
Пример из Бреста
Небольшой магазин одежды в ТЦ. Выручка — 10 000 BYN в месяц. Единый налог для розничной торговли в Бресте — 750 BYN, УСН 5% — 500 BYN. Разница 250 BYN в пользу УСН. Плюс — нет лимита по площади, как для единого (ограничение 15 кв.м для некоторых видов). Если аренда больше 30 кв.м, УСН обязателен.
Совет. Если ваш оборот выше 5000 BYN в месяц и вы не планируете работать с крупными поставщиками-плательщиками НДС, берите УСН 5%. Он даёт больше свободы по расходам и не требует платить налог, если выручка нулевая (в отличие от единого, где сумма фиксирована независимо от факта работы).
УСН «доходы минус расходы» с НДС: когда нужны вычеты
Ставка 5% от разницы (доходы — расходы) + НДС 20%. Выгодно, если расходы составляют 70% и более от выручки. Например, для кафе, производства, оптовой торговли. Потребуется вести учёт затрат, но можно брать входящий НДС к вычету.
Пример из Минска
ИП открыл пункт выдачи заказов. Выручка — 6000 BYN, расходы (аренда, зарплата сотрудников, интернет) — 4500 BYN. Налог УСН 5% с разницы: (6000-4500)*5% = 75 BYN. Плюс НДС на добавленную стоимость (с 1500 BYN) — 75 BYN. Итого 150 BYN. Если бы он выбрал УСН без НДС, платил бы 5% с выручки — 300 BYN. Экономия 150 BYN в месяц.
Совет. Используйте этот режим, если у вас аренда помещения у юрлица (она облагается НДС) и вы покупаете оборудование у белорусских поставщиков. Перед регистрацией оцените долю затрат — консультируйтесь с бухгалтером.
Типичные ошибки при выборе налогового режима
- Выбор единого налога без учёта фактической выручки — если в середине года оборот резко вырос, придётся доплачивать в 3-кратном размере.
- Игнорирование необходимости НДС: начав работать с крупным заказчиком (плательщиком НДС), вы не сможете выставить счёт с НДС и потеряете контракт.
- Отсутствие учёта местных коэффициентов: в Минске ставки единого налога выше, чем в Вилейке или Хойниках. Переплата за год может составить 200–300 BYN.
- Выбор УСН «доходы минус расходы» при низкой доле затрат — налог может оказаться выше, чем при стандартной УСН.
- Неправильное определение вида деятельности: например, услуги такси облагаются единым налогом по ставке 22 BYN в месяц (2026), но если вы арендуете авто с экипажем — это другая ставка.
Изменения в налоговом законодательстве 2026, которые важно знать
С 2026 года расширен перечень плательщиков, обязанных использовать онлайн-кассы. Для микробизнеса на едином налоге больше не нужно пробивать чеки при расчётах наличными (остаётся только для безнала). Также уточнены правила учёта расходов для ИП на УСН — теперь можно списывать покупку ПО и облачных сервисов без лимита.
Подробности — в материале изменения в налоговом законодательстве 2026: что важно малому бизнесу.
Три шага, которые можно сделать на этой неделе
Не откладывайте выбор режима. Выполните три действия:
- Рассчитайте планируемую месячную выручку и долю расходов. Сравните налог по единому, УСН 5% и УСН «доходы минус расходы» с НДС для вашего города. Используйте калькулятор на сайте МНС или позвоните в налоговую инспекцию по месту жительства.
- Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом, особенно если собираетесь работать с организациями (кафе, доставка). Он подскажет, не попадёте ли вы под обязательный НДС из-за оборота свыше 500 000 BYN в год (для микробизнеса маловероятно, но проверить стоит).
- Подайте заявление о выбранном режиме при регистрации ИП/ООО. Если уже зарегистрированы, это можно сделать до 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Не тяните — смена режима возможна раз в календарный год.
Если сомневаетесь, какой статус выбрать — ИП или ООО — прочитайте статью ИП или ООО: что выбрать начинающему в 2026. Там разобраны плюсы и минусы для микробизнеса.
Полезные ссылки: Расчётный счёт и УСН «доходы»: выбор тарифов РКО для МСБ — поможет сэкономить на банковском обслуживании.