Содержание
Один из этапов, который предстоит пройти будущему индивидуальному предпринимателю, - выбор системы налогообложения. В этой статье мы поможем вам быстро и безболезненно разобраться в теме налогов и выбрать оптимальный вариант.
Какие налоги нужно платить ИП?
Всего в Беларуси действуют 3 вида налогов:
- единый налог;
- подоходный налог (общая система налогообложения);
- налог при УСН (упрощенной системе налогообложения).
Первое, что вам нужно сделать, - это проверить, относится ли ваш вид деятельности к тем, при которых обязательна уплата единого налога. С этим перечнем можно ознакомиться в статье 296 Налогового кодекса
Если видов деятельности у вас несколько, и один из них подпадает под единый налог, то вам также придется уплачивать налоги по общей или упрощенной системам налогообложения.
Не обнаружили ваш вид деятельности в списке? Тогда можно сразу переходить к разделам об упрощенной и общей системе налогообложения.
Единый налог
Как мы уже выяснили, единый налог уплачивается только теми предпринимателями, которые реализуют товары (работы, услуги) физическим лицам-потребителям. Ставка единого налога фиксирована, а ее сумма выплачивается ежемесячно и зависит от многих факторов. Действующие на 2019 год ставки можно посмотреть на сайте Министерства по налогам и сборам
Там же исчерпывающе написано о сроках предоставления деклараций. Налоговая декларация содержит сведения о ваших доходах, расходах, их источниках, налогах и т.д. Ее необходимо подавать в указанный срок в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Первые 3 месяца после регистрации ИП вам предоставляется льгота в 25%, если же вы относитесь к категории пенсионеров, многодетных мам и др. из статьи 297, то для вас действует постоянная льгота в 20%.
Стоит обратить внимание, не превышает ли ваша выручка сорокакратную сумму единого налога (не учитывая льготы). В этом случае вы обязуетесь дополнительно уплатить 5% от суммы превышения.
Подать декларацию и уплатить единый налог предприниматель обязан до начала своей деятельности.
Налог при упрощенной системе налогообложения (упрощенке, УСН)
Переход на упрощенную систему налогообложения выгоден для большинства предпринимателей. Ведь ставка налога представляет собой не фиксированную сумму, а процент от валовой выручки (3% с НДС или 5% без НДС).
Чтобы узнать, можете ли вы претендовать на уплату налога по УСН, тщательно изучите пункты 1, 5,6 и 7 статьи 286 об общих условиях применения упрощенной системы (). Основное, в чем нужно убедиться, не превышает ли размер валовой выручки за 9 месяцев 126 700 бел.руб. Ее необходимо определить в соответствии со статьей 288. А также, что применение УСН допустимо при вашем виде деятельности. К категории запрещенных, например, относится реализация табачных изделий, ювелирных украшений из драгоценных металлов и др., о чем подробно написано в статье 286. Во всех этих случаях вы должны выплачивать подоходный налог.
Если вы собираетесь перейти на упрощенку, то в течение 20 рабочих дней после регистрации ИП необходимо заявить об этом в налоговую. Иначе момент будет упущен и подать заявление можно будет с 1 октября по 31 декабря текущего года, а переход осуществится только с 1 января следующего года.
При УСН декларация должна подаваться ежемесячно, если вы решите платить НДС, или ежеквартально, если уплата налога без НДС. Его сумма исчисляется нарастающим итогом, т.е. за все предыдущие периоды отчетного года.
Подоходный налог (Общая система налогообложения)
Если вы не подпадаете под категорию плательщиков единого налога и налога при УСН, то ваш вариант – подоходный налог. Также вы можете перейти на общую систему налогообложения по вашему желанию (кроме случая, когда ваш вид деятельности облагается единым налогом).
В этом случае установленная ставка налога – 16%, однако сумму вы высчитываете самостоятельно, суммируя доходы от реализации, внереализационные доходы и НДС, вычитая налоговые вычеты. Таким образом, вам предстоит разобраться, что относить к вышеперечисленным налогам и вычетам. Этому мы посвятили отдельную статью. Как видите, схема немного сложнее, чем две предыдущие.
Сложность ведения учета оправдана для оптовых и розничных торговцев, когда велика доля расходов. В противном случае, вам лучше рассмотреть переход на УСН.
Подоходный налог с ИП уплачивается не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом согласно пункту 10 статьи 176 Налогового кодекса